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Impuesto por cuenta propia: quién lo paga y cuánto

Actualizado septiembre 2026 · Redacción SinSSN

Fuentes: IRS: impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, IRS: instrucciones del Schedule SE, IRS Publicación 519. Ver cómo verificamos esto.

Es del 15,3% sobre la ganancia neta y financia el Seguro Social y Medicare. Quién lo paga no lo decide el estatus migratorio: lo decide una prueba de días de presencia en el país. Esa distinción es la que más confusión causa y la que más dinero mueve.

De dónde sale el 15,3%

Un empleado paga el 7,65% de su sueldo para Seguro Social y Medicare, y su empleador pone otro 7,65%. Quien trabaja por su cuenta es las dos partes a la vez, así que paga la suma: 12,4% de Seguro Social más 2,9% de Medicare.

El componente de Seguro Social solo se aplica hasta un tope de ingreso que el IRS actualiza cada año. El de Medicare no tiene tope y se paga sobre toda la ganancia.

El umbral son 400 dólares

Si tu ganancia neta del año llega a 400 dólares, debes este impuesto y te toca presentar el Schedule SE. Por debajo de esa cifra no lo debes, aunque el ingreso se sigue reportando en la declaración.

Residente fiscal no es lo mismo que residente legal

Aquí está el punto que casi nadie explica bien. El código fiscal impone este impuesto a ciudadanos y a residentes fiscales. Ser residente fiscal es una categoría del IRS que no tiene que ver con tener papeles.

Se es residente fiscal si se pasa la prueba de presencia sustancial, que cuenta los días que estuviste físicamente en el país durante los últimos tres años con una fórmula que pondera cada año. Quien la pasa paga el impuesto por cuenta propia en las mismas condiciones que un ciudadano.

Quien no la pasa es no residente fiscal, y entonces el código no le impone este impuesto, salvo que exista un acuerdo de totalización entre Estados Unidos y su país que diga lo contrario. Declara con el formulario 1040-NR.

La mayoría de quienes viven y trabajan aquí de forma continuada pasan la prueba, y por tanto deben el impuesto. La consecuencia práctica: hay que apartar dinero durante el año.

La mitad se recupera

La mitad de lo que pagas por este impuesto se deduce después en el formulario 1040, sin condiciones. No devuelve la mitad del dinero, pero baja el ingreso sobre el que se calcula el impuesto sobre la renta.

Cotizar sin poder cobrar

Conviene decirlo claro porque genera resentimiento cuando se descubre tarde. Este impuesto financia el Seguro Social, pero los beneficios de jubilación exigen un número de seguro social válido. Quien declara con ITIN number está aportando a un sistema del que hoy no puede cobrar.

Se paga igual porque la obligación de declarar y pagar es independiente de eso. Y si algún día llega el número de seguro social, el historial de declaraciones hechas es la prueba de los años trabajados.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el impuesto por cuenta propia?

Es del 15,3% sobre la ganancia neta y financia el Seguro Social y Medicare. Quien trabaja por su cuenta paga las dos partes: 12,4% de Seguro Social más 2,9% de Medicare.

¿Desde qué ganancia se debe?

Desde que la ganancia neta del año llega a 400 dólares, y se presenta el Schedule SE. Por debajo de esa cifra no se debe, aunque el ingreso se siga reportando.

¿Depende de mi estatus migratorio?

No. Lo decide la prueba de presencia sustancial, que cuenta los días que estuviste físicamente en el país en los últimos tres años. Ser residente fiscal es una categoría del IRS que no tiene que ver con tener papeles.

¿Por qué un empleado paga menos?

Porque paga el 7,65% de su sueldo y su empleador pone otro 7,65%. Quien trabaja por su cuenta es las dos partes a la vez.